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　　济南一般纳税人遇到失控票别慌！深耕财税10年的老苏教你3步处理流程，附进项税额转出操作，帮你守好财税底线，避免补税罚款。

　　济南的一般纳税人老板们，拿到失控发票该怎么办？别急，老苏结合10年财税实战经验，总结了3步处理流程，帮你快速解决。第一步得先确认发票是不是真的，别拿着假票瞎忙活；接着赶紧找开票方问清楚，能重开最好；最后该进项转出的就得转，别抱着侥幸心理。处理失控发票通常需要遵循以下步骤：核查发票真实性：确认发票是否真实有效。联系开票方：第一时间联系开票方，了解原因，并要求重新开具正确发票。税务处理：对于已抵扣的发票，可能需要重新申报抵扣或做进项转出。

　　去年济南某商贸公司的王总就遇到过失控票问题，拿到发票没几天就接到税务预警。他按照老苏说的，先查了发票真实性，再联系开票方，结果是对方没按时抄报税。之后他准备了一堆资料，包括记账凭证、进销存账、银行付款单，还有保证书，都齐了才去税务局，省了不少麻烦。1、进项发票对应的记账凭证，该记账凭证所有科目对应的明细账（含送货单、入库单、订单合同等原始凭证）；2、进项发票开具货物对应的数量金额明细账（进销存账）和实物出入账（仓库账）；3、发票联抵扣联复印件；4、如已付款：付款对应的记账凭证与银行或者现金日记账（包括银行付款单或现金收据等原始凭证）；5、如已抵扣：发票对应的进项税额需在增值税报表附表二进行进项转出（就是要补税的意思）；6、如已抵扣：进项转出对应的记账凭证与进项转出明细，进项转出当月申报表附表（二）两份；7、保证书

　　老苏为什么要写这篇文章？因为最近济南不少老板来找我问失控票的事，有的没处理好被补税罚款，有的甚至影响了信用。作为深耕财税10年的老炮，又是济南市涉税协会会长，我得帮大家把流程理清楚，别踩坑。失控发票是指游离于防伪税控系统控制之外的增值税专用发票。产生失控发票的原因主要有以下几个：1、开票方纳税人开票未按时抄报税；2、增值税专用发票已经丢失或者过期；3、纳税人丢失防伪税控抄报税介质，出现无法抄报的状况；4、纳税人虚开发票并走逃。

　　进项税额转出怎么做账？老苏给你列个明细，保证一看就懂。如果是真实业务，先做进项转出，借主营业务成本，贷应交税费——应交增值税——进项税额转出；然后找开票方确认原因。要是假业务，那问题就大了，得赶紧整改。失控发票进项税额转出账务处理 1、如果是真实的业务往来，则按照发票上的进项税额，先做进项转出处理：借主营业务成本 贷应交税费——应交增值税——进项税额转出 然后跟开票方确认原因，协调处理方法。2、如果不是真实的业务往来，则有购买发票、虚假抵扣偷税之嫌。

　　很多老板问，进项转出有没有政策依据？当然有，国税函〔2008〕607号文明确说了，要是销售方已经交税了，能拿到证明还能抵扣；要是没交，那就得转出。别抱着侥幸心理，政策摆在哪儿呢。根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》(国税函〔2008〕607号)规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

　　现在金税四期上线，失控票监控更严了，老板们得提前规划，别等预警了才着急。进销不符、作废率高都能预警，把账做扎实了才是硬道理。电子税务局，又出现新的风险预警了！一、发票相关预警 1、进销项发票严重不符，有进无销，有销无进，进销错配触发预警；2、作废率异常高（目前数电发票是红冲），比例超20%，连续月份红冲比例高于行业水平；3、滞留票预警，大量进项发票不勾选，长期滞留引发隐匿收入等预警。